מס הכנסה בישראל הוא מס פרוגרסיבי: ככל שמרוויחים יותר, אחוז המס על החלק העליון של ההכנסה גבוה יותר. חשוב להבין - כל מדרגה חלה רק על החלק שבתוכה, לא על כל המשכורת. במדריך: הטבלה המלאה לשנת 2025, נקודות זיכוי, מס יסף ודוגמאות מחושבות.
טבלת מדרגות המס 2025 (הכנסה מיגיעה אישית)
| הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס |
|---|---|---|
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011 - 10,060 ₪ | 84,121 - 120,720 ₪ | 14% |
| 10,061 - 16,150 ₪ | 120,721 - 193,800 ₪ | 20% |
| 16,151 - 22,440 ₪ | 193,801 - 269,280 ₪ | 31% |
| 22,441 - 46,690 ₪ | 269,281 - 560,280 ₪ | 35% |
| מעל 46,690 ₪ | מעל 560,280 ₪ | 47% |
בנוסף, על הכנסה שנתית מעל כ-721,560 ₪ (כ-60,130 ₪ בחודש) חל מס יסף של 3% - כך שהשיעור המקסימלי מגיע ל-50%. שימו לב: במסגרת חוק ההסדרים הוקפאו מדרגות המס ונקודות הזיכוי לשנים 2025 עד 2027, ולכן הסכומים אינם מתעדכנים במדד בתקופה זו.
איך זה עובד בפועל? דוגמה
10% על 7,010 הראשונים = 701 ₪
14% על 3,050 הבאים = 427 ₪
20% על 6,090 הבאים = 1,218 ₪
31% על 850 האחרונים = 263.5 ₪
סך מס לפני נקודות זיכוי: כ-2,610 ₪ - שהם כ-15.3% בלבד מהשכר, למרות שהעובד "נמצא במדרגת 31%".
נקודות זיכוי - ההנחה שמגיעה לכולם
מהמס שחושב מפחיתים את שווי נקודות הזיכוי: 242 ₪ לחודש לכל נקודה (2,904 ₪ בשנה). גבר תושב ישראל מקבל 2.25 נקודות, אישה 2.75. נקודות נוספות ניתנות בין השאר על ילדים, תואר אקדמי, שירות צבאי ולאומי, עולים חדשים וחיילים משוחררים. בדוגמה שלמעלה, גבר ללא נקודות נוספות ישלם בפועל 2,610 - 544.5 = כ-2,065 ₪ מס.
הטעות הנפוצה: "לא משתלם לי לעלות מדרגה"
העלאת שכר תמיד מגדילה את הנטו. המדרגה הגבוהה חלה רק על התוספת, לא על כל השכר. מי שעובר מ-16,000 ל-17,000 ₪ ישלם 31% רק על החלק שמעל 16,150 ₪ - השאר ממשיך להיות ממוסה בשיעורים הנמוכים.
💼 רוצים לדעת כמה נטו יישאר לכם מהמשכורת? למחשבון ברוטו נטו ←